De Rechtbank Gelderland heeft onlangs uitspraak gedaan over het recht van de erfgenamen op informatie over de nalatenschap.
Partijen zijn de kinderen van erflater (hierna te noemen: vader) en erflaatster (hierna te noemen: moeder).
Na het overlijden van moeder is discussie ontstaan over de erfrechtelijke aanspraken van ieder van de kinderen in de nalatenschap van hun moeder.
Die aanspraken bestaan deels uit de vordering die volgens eisers nog resteert van de vordering die ze kregen naar aanleiding van het overlijden van hun vader (verder ook “vaders erfdeel” genoemd).
Erfrecht. Recht van de erfgenamen op informatie over de nalatenschap. Incident tot verstrekking van stukken door de executeur. Bankafschriften. Belastingaangiften.
De rechter oordeelt als volgt.
Voor zover eisers in dit incident afgifte van stukken vorderen in de nalatenschap van erflater geldt dat erfgenamen zich op grond van het bepaalde in artikel 3:166 lid 3 BW juncto 6:2 BW jegens elkaar overeenkomstig de eisen van redelijkheid en billijkheid dienen te gedragen en jegens elkaar gehouden zijn tot het verstrekken van alle gegevens die voor de bepaling van hun erfrechtelijke posities en de afwikkeling van de nalatenschap van belang zijn.
Eisers stellen recht en belang te hebben bij het verkrijgen van een kopie van de bankafschriften, althans op een compleet transactieoverzicht zonder blanco regels.
Uit het e-mailbericht van 13 november 2023 volgt dat de executeur de afschriften van de betaalrekening en spaarrekening bij de Regiobank (althans een transactieoverzicht) vanaf januari 2017 tot en met september 2023 aan eisers heeft verstrekt, zoals aangekondigd was in de brief van 13 oktober 2023.
Voor zover eisers hebben gesteld dat het transactieoverzicht blanco regels bevat, waarbij de tegenrekening en de omschrijving van de transactie ontbreken, geldt het volgende.
De rechtbank stelt vast dat mr. B bij schrijven van 6 maart 2023 eisers heeft bericht dat de bank de witregels (in de eerder ontvangen afschriften) zelf heeft toegevoegd en dat de executeur de van de bank ontvangen bestanden niet heeft bewerkt.
Verder heeft mr. B aangegeven dat de executeur uit de beschikbare afschriften over de betreffende periode heeft kunnen opmaken om welke bedragen het gaat en mr. B heeft deze bedragen en de herkomst daarvan in de brief opgesomd.
Voor zover de afschriften méér witregels bevatten omdat er over een langere periode afschriften zijn overgelegd, gaat de rechtbank er vooralsnog van uit dat het wederom niet door de executeur bewerkte afschriften zijn.
Dit gedeelte van de vordering zal dan ook worden afgewezen.
Bij brief van 13 oktober 2023 heeft de executeur aan eisers de aangiften inkomstenbelasting van erflater over 2017, 2018 en 2019 verstrekt, de aangiften inkomstenbelasting van erflaatster over 2017, 2019, 2020 en 2021, de aanslagen inkomstenbelasting van erflater over 2018 en 2019 en de aanslagen inkomstenbelasting van erflaatster over 2019 en 2020.
Verder heeft de executeur een brief van de belastingdienst van 1 september 2022 overgelegd waarin is aangegeven dat voor het jaar 2018 geen aangifte inkomstenbelasting (door erflaatster) is ingediend, een brief van 11 juli 2022 (aan de erven van erflater) waarin staat dat de aanslagen inkomstenbelasting over 2020 en 2021 niet in de systemen zijn teruggevonden en een brief van 11 juli 2022 (aan de erven van erflaatster) dat de aanslagen inkomstenbelasting over 2018 en 2021 niet in de systemen zijn teruggevonden.
Daarnaast heeft de executeur aangegeven dat de aangifte inkomstenbelasting van ouders in 2017 nog werd verzorgd door een particuliere belastingconsulent.
Nu het tegendeel niet (voldoende) is gesteld of gebleken, moet, gelet op het voorgaande, worden aangenomen dat de executeur, voor zover de gevraagde aangiften/aanslagen bestaan c.q. hij daarover kan beschikken, de gevorderde stukken aan eisers zijn verstrekt.
Dit gedeelte van de vordering wordt daarom afgewezen.
De executeur heeft de aangifte erfbelasting in de nalatenschap van erflaatster bij brief van 13 oktober 2023 verstrekt.
De aanslag erfbelasting is volgens executeur nog niet ontvangen.
Nu het tegendeel niet is gesteld of gebleken, wordt dit gedeelte van de vordering ook afgewezen.
Wilt u de gehele uitspraak bekijken? Klik dan hier.
Heeft u een vraag aan onze advocaat kindsdeel over de vereffening of verdeling van een erfenis, over de uitleg van een testament of over de nietigheid van een testament, over de taken en bevoegdheden van de executeur, over het kindsdeel of over de legitieme, belt u dan gerust onze advocaat kindsdeel op 020-3980150.
Wilt u meer weten over het kindsdeel, bezoek dan onze website over het kindsdeel. Klik dan hier.
Wilt u meer weten over het erfrecht, bezoek dan onze website van ons advocatenkantoor. Klik dan hier.